Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp rất nhiều các loại thuế khác nhau cho Nhà nước. Quá trình kê khai thuế gồm rất nhiều bước do đó kế toán khó tránh khỏi vướng mắc khi thực hiện kê khai thuế. Hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử hợp lệ có giá trị không? Kê khai thuế giá trị gia tăng sử dụng mẫu nào? Cách điền một số tờ khai như thế nào?… Trước những câu hỏi trên, bài viết này sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế theo quy định để giúp kế toán thực hiện việc này một cách hiệu quả nhất.
Trước khi thực hiện kê khai thuế cho doanh nghiệp, kế toán cần phải xác định xem doanh nghiệp của bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo hình thức khấu trừ hay trực tiếp bởi phương pháp kê khai thuế của mỗi loại hình sẽ khác nhau. Bên cạnh đó, kế toán cũng cần xác định xem doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Cách kê khai thuế GTGT theo quy định hiện hành
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT sử dụng mẫu tờ khai 01/GTGT: đây là mẫu tờ khai cho các DN thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, trường hợp DN kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp sẽ sử dụng mẫu 04/GTGT.
Để tránh gặp các lỗi và cập nhật mẫu tờ khai chuẩn, kế toán cần sử dụng phần mềm HTKK phiên bản mới nhất. Nếu trên máy tính chưa cập nhật, bạn cần tải bản mới nhất về và tham khảo cách sử dụng phần mềm.
Sau khi đã tải và cài đặt xong phần mềm HTKK, kế toán mở phần mềm ra và thực hiện việc kê khai thuế GTGT thông qua các bước như được hướng dẫn:
Bước 1: Mã số thuế. Nhập mã số thuế doanh nghiệp của mình rồi chọn Đồng ý.
Bước 2: Nhấp chuột vào Hệ thống rồi điền các thông tin liên quan đến doanh nghiệp sau đó Ghi để lưu thông tin.
Bước 3: Trong menu của phần mềm chọn mục Thuế giá trị gia tăng.
Bước 4: Chọn mẫu 01/GTGT Tờ khai thuế giá trị giá tăng khấu trừ (TT156/2013, TT26/2015).
Bước 5: Chọn kỳ kê khai thuế theo quý hoặc theo tháng
Bước 6: Chọn các phụ lục (nếu có)
Bước 7: Click chuột vào ô “Đồng ý”
Hướng dẫn điền tờ khai giá trị gia tăng khấu trừ chi tiết
Thông thường, các chỉ tiêu cần nhập trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT đó là: Chỉ tiêu số [21], chỉ tiêu [22], chỉ tiêu [23], chỉ tiêu [24], chỉ tiêu [25], chỉ tiêu [26], chỉ tiêu [29], chỉ tiêu [30], chỉ tiêu [31], chỉ tiêu [32], chỉ tiêu [32a], chỉ tiêu [37], chỉ tiêu [38] và chỉ tiêu [40b]. Những chỉ tiêu còn lại phần mềm HTKK sẽ tự động cập nhật thay bạn.
– Chỉ tiêu [21]: Nếu không phát sinh gì thì bạn vẫn phải click vào đây.
– Chỉ tiêu [22]: Chỉ tiêu này được lấy từ chỉ tiêu [43] của tờ kê khai thuế kỳ trước chuyển sang. Phần mềm HTKK sẽ tự động cập nhật thay bạn.
Lưu ý: Trong trường hợp máy tính của bạn đang cài lại phần mềm HTKK hoặc cài lại win máy tính hoặc máy tính lần đầu cài HTKK thì bạn phải cập nhật bằng tay số tiền ở chỉ tiêu [43] của kỳ trước.
Các nguyên tắc chung trong việc kê khai thuế GTGT
– Hoá đầu ra phát sinh trong tháng nào thì kê khai tháng ấy, không kê khai theo hình thức cộng dồn.
– Hoá đơn đầu vào sẽ không giới hạn thời gian kê khai (Theo quy định mới nhất của Thông tư 219)
– Doanh nghiệp (người nộp thuế) khi nộp thuế phải cung cấp đầy đủ hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
– Kế toán phải tính toán, xác định và kê khai số tiền thuế chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung và phải theo mẫu giờ khai theo đúng quy định của Bộ Tài Chính.
– Trong kỳ tính thuế nếu không phát sinh hoá đơn đầu vào, đầu ra thì kế toán vẫn phải nộp hồ sơ kê khai thuế cho cơ quan quản lý thuế theo đúng thời gian quy định.
– Nếu DN trong thời gian tạm ngừng kinh doanh và không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp các hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
– Trong trường hợp người nộp thuế ngừng hoạt động kinh doanh không trọn năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn thực hiện nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán thuế năm.
– Đồng tiền khai thuế cho cơ quan quản lý thuế là Đồng Việt Nam.
